11月25日，上海證券交易所科創(chuàng)板上市委員會(huì)2021年第88次審議會(huì)議于2021年11月24日上午召開，審核結(jié)果顯示，寧波菲仕技術(shù)股份有限公司(下稱“菲仕技術(shù)”)被否，陜西華秦科技實(shí)業(yè)股份有限公司(下稱“華秦科技”)科創(chuàng)板IPO通過審核。
圖片來源：上交所官網(wǎng)
菲仕技術(shù)科創(chuàng)板IPO被否
菲仕技術(shù)專注于運(yùn)動(dòng)控制和能量轉(zhuǎn)換領(lǐng)域，主要從事高精高效稀土永磁同步電機(jī)、伺服和驅(qū)動(dòng)系統(tǒng)、控制系統(tǒng)和新能源汽車電驅(qū)動(dòng)系統(tǒng)的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售。公司自稱產(chǎn)品為眾多高端裝備和新能源汽車等戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)的關(guān)鍵核心零部件。
目前，公司產(chǎn)品已廣泛應(yīng)用于工業(yè)伺服裝備(塑料機(jī)械、流體設(shè)備、包裝印刷設(shè)備等)、大型傳動(dòng)裝備(風(fēng)力發(fā)電、礦山裝備、石油裝備、高速電梯、纜車索道等)、高端數(shù)控機(jī)床和新能源汽車四大下游應(yīng)用業(yè)務(wù)板塊。
財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)顯示，菲仕技術(shù)2018年、2019年、2020年、2021年上半年?duì)I收分別為6.28億元、8.41億元、7.97億元、4.64億元;同期對(duì)應(yīng)的凈利潤分別為235.63萬元、3,249.54萬元、2,395.70萬元、169.40萬元。
2021年1-9月，公司實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入74,742.53萬元，同比增長27.17%;實(shí)現(xiàn)凈利潤1,004.86萬元，同比下降19.40%;實(shí)現(xiàn)歸屬于母公司股東的凈利潤1,736.78萬元，同比增長4.22%;實(shí)現(xiàn)扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司股東的凈利潤1,276.86萬元，同比下降9.97%。
會(huì)上，菲仕技術(shù)產(chǎn)能利用率較低募投項(xiàng)目的合理性、所得稅費(fèi)用總額持續(xù)為負(fù)等被關(guān)注。
具體看來，上市委要求發(fā)行人代表說明：(1)2020年與2021年1-6月，與新能源汽車業(yè)務(wù)相關(guān)在建工程項(xiàng)目沒有實(shí)質(zhì)性投入的原因及合理性，相關(guān)在建工程項(xiàng)目繼續(xù)確認(rèn)利息資本化是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定;(2)在新能源汽車業(yè)務(wù)的收入及盈利下滑、產(chǎn)能利用率較低、主要客戶北汽新能源產(chǎn)銷率下降且?guī)齑嬖鲩L較大的情況下，發(fā)行人對(duì)相關(guān)在建工程、已建成產(chǎn)能的相關(guān)固定資產(chǎn)、對(duì)應(yīng)客戶產(chǎn)銷率下降車型的存貨是否已充分計(jì)提減值準(zhǔn)備或跌價(jià)準(zhǔn)備;(3)在與新能源汽車業(yè)務(wù)相關(guān)在建工程項(xiàng)目尚未建成、已建成產(chǎn)能利用率較低的情況下，發(fā)行人動(dòng)用募集資金繼續(xù)建設(shè)新能源汽車項(xiàng)目的合理性與必要性。
此外，上市委要求發(fā)行人代表說明：在中國市場乘用車電動(dòng)化快速推進(jìn)的背景下，發(fā)行人選擇進(jìn)入商用車領(lǐng)域的原因及合理性，與吉利商用車所簽協(xié)議轉(zhuǎn)為實(shí)際訂單是否存在重大不確定性。
上市委要求發(fā)行人代表說明：發(fā)行人在報(bào)告期內(nèi)持續(xù)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，造成所得稅費(fèi)用總額持續(xù)為負(fù)的原因及合理性，該等情形是否與發(fā)行人關(guān)于“整體盈利能力面臨較大壓力”的風(fēng)險(xiǎn)提示自相矛盾。
華秦科技科創(chuàng)板IPO過審
同日受審?fù)ㄟ^審核的另一家企業(yè)華秦科技，公司主要從事特種功能材料，包括隱身材料、偽裝材料及防護(hù)材料的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，產(chǎn)品主要應(yīng)用于我國重大國防武器裝備如飛機(jī)、主戰(zhàn)坦克、艦船、導(dǎo)彈等的隱身、重要地面軍事目標(biāo)的偽裝和各類裝備部件的表面防護(hù)。
上會(huì)稿財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)顯示，華秦科技2018年、2019年、2020年、2021年上半年?duì)I收分別為4756.09萬元、1.17億元、4.14億元、1.97億元;同期對(duì)應(yīng)的凈利潤分別為1,024.99萬元、-1.06億元、1.55億元、8883.82萬元。
會(huì)上，華秦科技被要求說明技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)的可持續(xù)性、實(shí)控人拆借資金、相關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)控等行為。
具體看來，上市委要求發(fā)行人代表：(1)說明報(bào)告期內(nèi)為客戶提供技術(shù)服務(wù)與自主開展研發(fā)活動(dòng)的區(qū)別與聯(lián)系，分析技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)的可持續(xù)性，說明是否已經(jīng)為有效區(qū)分技術(shù)服務(wù)與研發(fā)活動(dòng)的人員分工、物料消耗與成本核算建立并有效執(zhí)行內(nèi)部控制;(2)就研發(fā)活動(dòng)與技術(shù)服務(wù)的關(guān)系，與同行業(yè)可比公司進(jìn)行對(duì)比，說明該等情形是否為行業(yè)內(nèi)普遍存在，是否符合發(fā)行人的商業(yè)模式;(3)結(jié)合發(fā)行人在報(bào)告期內(nèi)開展的研發(fā)項(xiàng)目與技術(shù)服務(wù)項(xiàng)目的進(jìn)展情況，說明研發(fā)與技術(shù)服務(wù)對(duì)發(fā)行人核心業(yè)務(wù)的貢獻(xiàn)，分析未來核心業(yè)務(wù)的成長性和盈利預(yù)期。
此外，上市委要求發(fā)行人代表說明：(1)實(shí)際控制人向發(fā)行人拆借資金的原因;(2)是否形成資金占用;(3)相關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)控以及發(fā)行人公司治理是否存在缺陷。
