在兩度延期后，5月27日盤后，思創醫惠(300078)終于披露了對深交所關于2021年年報問詢函的回復。當天，思創醫惠收于4.82億元，總市值約42億元。
今年4月29日，思創醫惠披露其2021年度報告，與年報一起披露的，還有一份前期會計差錯更正及追溯調整公告。5月5日，深交所即對思創醫惠下發問詢函，要求其就會計差錯更正、交易真實性、大股東資金占用等問題作出說明，并要求思創醫惠說明是否存在公司已披露的年度財務報表數據進行追溯調整的情形，是否會導致公司以前年度業績的盈虧性質發生變化等問題。
財報連續2年被出具保留意見 會計師直指內控缺陷
2022年1月28日，思創醫惠曾發布2021年度業績預告。公告顯示，公司預計營收12.22億元至15.5億元，歸母凈利潤虧損1.98億元至虧損2.89億元。
而思創醫惠年報披露的業績卻來了個“大變臉”。年報顯示，思創醫惠實際營收為9.61億元，較業績預告最大減少幅度區間為21.36%-38%。實際歸母凈利潤為虧損7.27億元，由盈轉虧，較業績預告變化幅度區間為151.56%-267.17%。
對于實際業績較預計業績大幅變化原因，截至發稿，思創醫惠并未作出。
與此同時，思創醫惠聘請的天健會計師事務所對其2021年報出具保留意見的審計報告，保留意見涉及事項包括會計差錯更正、部分交易真實性、應收賬款計提壞賬準備恰當性等問題。
值得注意的是，天健會計師事務所就曾對思創醫惠2020年財務報告出具保留意見的審計報告。年審會計師因關聯交易、大股東占用上市公司資金、交易的真實性等問題存保留意見。其中，年審會計師就思創醫惠及子公司部分交易對手杭州易捷、杭州聞然等多家單位之間的交易真實性、公允性無法獲取充分、適當的審計證據。
2021年，年審會計師仍對以上部分交易的真實性、公允性、合理性無法判斷。同時，年審會計師再次表示思創醫惠內部控制存在缺陷，對財務報表可能產生相關潛在影響。
前期會計差錯更正并追溯調整 屢被疑交易真實性
在2021年報中，思創醫惠發現部分上期收入（主要涉及與杭州聞然的交易）確認依據不足，對相關收入進行了差錯更正，采用追溯重述法調減2020年度營收1600.9萬元、營業成本362.54萬元、歸母凈利潤1042.4萬元。
深交所對上述年審會計師出具保留意見涉及的交易進行了重點問詢。深交所要求思創醫惠詳細說明與杭州聞然的交易過程及對2020年相關收入進行會計差錯更正的具體情況；詳細說明與杭州易捷、道一循、菲詩奧等公司的具體交易情形，采購交易是否具備商業實質；要求說明公司對上海洗凡、雨淋科技、涓滴海成等公司應收賬款的的真實性，是否存在虛增營業收入及應收賬款情形。
2019年，思創醫惠選擇杭州聞然開展醫院醫廢運營業務，由思創醫惠提供相關設備、負責安裝調試項目系統和設備，由杭州聞然負責各個醫院醫廢設備的使用維護與協調工作。杭州聞然與醫院簽訂運營服務協議，收取運營服務費用，再向思創醫惠支付運營維護費用。
2020年，公司向杭州聞然交付軟件并確認收入。2021年，二者合作終止，但思創醫惠在與相關醫院溝通后，發現多家醫院表示杭州聞然提供的運營服務未達要求，無法向杭州聞然付款。杭州聞然明確剩余款項無法支付，同時思創醫惠收回相應的軟件使用權，因為思創醫惠認為該部分收入確認依據不足，進行差錯更正。
對于與杭州易捷等公司交易的商業實質問題，思創醫惠表示采購行為基于公司業務開拓與項目需求而發生，具備商業實質，不存在變相資金占用、違規財務資助情形。
而年審會計師則認為，由于采購價格不具備代表性，且未能獲取充分、適當的審計證據，無法判斷交易的商業實質及其真實性、公允性、合理性。
此外，2021年末，思創醫惠還對上海洗凡、雨淋科技、涓滴海成等多家公司的應收賬款余額9204.2萬元，大幅計提壞賬準備6424.79萬元。思創醫惠認為，確認營業收入合理，相應地應收賬款真實存在并被準確計量。
鑒于上述客戶在2021年已不再開展相關業務，為了核實上述應收賬款的真實性、可收回性及其壞賬準確的準確性，年審會計師要求進一步實施審計程序以獲取公司與該些客戶合作業務的背景、原因、商務談判過程資料、溝通記錄、交易價格的確定依據及價格談判等一系列資料。但年審會計師并未能對上述事項實施必要的審計程序以獲取充分、適當的審計證據，無法判斷思創醫惠上述交易的商業實質及其真實性、公允性、合理性，以及對上述應收賬款計提壞賬準備的恰當性。
對于上述諸多疑問，截至發稿，思創醫惠并未回應。
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