2022年12月8日，開潤股份(300577.SZ)發(fā)布關(guān)于計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的公告。
為更加客觀、公正地反映公司財(cái)務(wù)狀況和資產(chǎn)價(jià)值，根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第8號—資產(chǎn)減值》及公司會計(jì)政策等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營情況和資產(chǎn)現(xiàn)狀，本著謹(jǐn)慎性原則，公司對合并范圍內(nèi)各公司所屬資產(chǎn)進(jìn)行了減值測試，并對其中存在減值跡象的資產(chǎn)相應(yīng)計(jì)提了減值準(zhǔn)備。
【資料圖】
2022年1-11月，公司計(jì)提各類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備共計(jì)26,603,430.22元(2022年1-9月已計(jì)提各類資產(chǎn)減值準(zhǔn)備17,515,835.68元)。其中，應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備4,482,597.73元，合同資產(chǎn)收回或轉(zhuǎn)回減值準(zhǔn)備228,246.94元，存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備10,777,289.84元，固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備11,571,789.59元。
本公司對于存在客觀證據(jù)表明存在減值，以及其他適用于單項(xiàng)評估的應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款，其他應(yīng)收款、應(yīng)收款項(xiàng)融資、合同資產(chǎn)及長期應(yīng)收款等單獨(dú)進(jìn)行減值測試，確認(rèn)預(yù)期信用損失，計(jì)提單項(xiàng)減值準(zhǔn)備。對于不存在減值客觀證據(jù)的應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收款項(xiàng)融資、合同資產(chǎn)及長期應(yīng)收款或當(dāng)單項(xiàng)金融資產(chǎn)無法以合理成本評估預(yù)期信用損失的信息時，本公司依據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)特征將應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收款項(xiàng)融資、合同資產(chǎn)及長期應(yīng)收款等劃分為若干組合，在組合基礎(chǔ)上計(jì)算預(yù)期信用損失。
2022年1-11月，公司計(jì)提應(yīng)收賬款及其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備4,482,597.73元，收回或轉(zhuǎn)回合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備228,246.94元。
本公司于資產(chǎn)負(fù)債表日按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益。
在確定存貨的可變現(xiàn)凈值時，以取得的可靠證據(jù)為基礎(chǔ)，并且考慮持有存貨的目的、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的影響等因素。
2022年1-11月，公司計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備10,777,289.84元。
本公司于資產(chǎn)負(fù)債表日判斷資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象，存在減值跡象的，本公司將估計(jì)其可收回金額，進(jìn)行減值測試?？墒栈亟痤~根據(jù)資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。
2022年1-11月，公司計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備11,571,789.59元。
2022年1-11月，公司計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備26,603,430.22元，導(dǎo)致公司2022年度利潤總額減少人民幣26,603,430.22元，公司合并報(bào)表歸屬于母公司的凈利潤減少23,689,120.41元。本期計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備未經(jīng)會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。
